買房賣房是人生大事,許多民眾在進行房地產交易時,往往會遇到許多稅務問題。近日,基隆市稅務局就接獲一起民眾諮詢案,關於土地增值稅退稅的相關規定。究竟在什麼情況下可以申請退稅?夫妻名下房屋交易又有哪些要注意的地方呢?讓我們一起來看看。
基隆市稅務局近期接獲林小姐的申請,林小姐因為即將迎接新生兒,與先生商議後決定出售先生名下的房子並購買新房登記在自己名下。然而,在完成所有產權登記並向稅務局申請退稅時,卻被否准,讓她百思不解。
土地增值稅退稅的條件?
基隆市稅務局針對此案例做出了詳細說明。根據現行規定,土地所有權人如果在兩年內完成房地買賣,並符合重購退稅的相關要件,可以申請退還土地增值稅或從綜合所得稅額中扣抵或退還。但在新購土地所有權人的登記方面,有不同的規定。
土地增值稅退稅的關鍵:所有權人一致
稅務局解釋,土地增值稅的退稅適用條件中,出售地與重購地的所有權人須為同一人,才能適用退稅。因此,若出售房產是先生名下,而新購房產登記在太太名下,就不符合土地增值稅退稅的規定,故無法申請退稅。
綜合所得稅退稅:夫妻可共同申報
相對地,在綜合所得稅方面,由於配偶合併申報課稅的規定,不論新購地是登記在本人或配偶名下,都能申請退稅。也就是說,若林小姐與先生是以綜合所得稅額申請退稅,無論新購房產登記在誰的名下,都可以享受退稅優惠。
自用住宅重購退稅之適用要件
適用要件 | 出售地 | 重購地 |
辦竣戶籍登記 | 土地所有權人或配偶或直系親屬 | 土地所有權人或配偶或直系親屬 |
立約前設有戶籍即可 | 登記後2年內設有戶籍 | |
無供營業使用或出租 | 出售前1年內 | 辦妥所有權登記日起5年內 |
面積限制 | 都市土地:
無面積限制 |
都市土地:
未超過3公畝 (約90.75坪) |
非都市土地:
無面積限制 |
非都市土地:
未超過7公畝 (約211.75坪) |
|
地上房屋規定 | 土地所有權人或配偶或直系親屬所有 | 土地所有權人或配偶或直系親屬所有 |
其他規定 |
|
換屋退稅注意事項
基隆市稅務局提醒民眾,在進行房地產交易和申請退稅時,應詳加了解相關規定,並確保出售地與重購地的所有權人一致,以免因未滿足條件而無法申請退稅。若有任何疑問,可向稅務局諮詢,以確保權益不受損失。
最後提醒
稅法規定會隨著時間而有所變動,建議您以最新的稅法規定為準。
土地增值稅常見問題FAQs
為什麼土地增值稅的退稅要要求所有權人一致?
是為了避免民眾利用房地產交易規避稅務。若不限制所有權人,容易產生人頭交易或規避稅負的情形。
如果夫妻名下共同持有房屋,換屋時可以退稅嗎?
如果出售地與重購地都是夫妻共同持有,且符合其他退稅條件,原則上是可以申請退稅的。
除了土地增值稅,還有哪些稅務問題需要注意?
除了土地增值稅外,房地產交易還可能涉及契稅、房屋稅、地價稅等,建議民眾在交易前務必諮詢專業人士,了解相關稅務規定。
延伸閱讀
20年欠稅終清償!基隆法拍2.7坪迷你屋創史上最小建物,64萬元底價成交!
多屋族注意!「囤房稅2.0」新制全面實施,修正5大重點一次告訴你!
基隆市女性受贈比例居全台之冠!國人不動產受贈9年創新高,律師提醒注意「這幾點」